隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，越來(lái)越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)積累資本后會(huì)選擇境外投資，進(jìn)軍海外市場(chǎng)，以期拓展更廣闊的發(fā)展空間，獲得更豐厚的收益。新疆作為“一帶一路”橋頭堡和戰(zhàn)略核心區(qū)域，具有輻射中亞的獨(dú)特地理優(yōu)勢(shì)，為更多本地企業(yè)走出國(guó)門(mén)創(chuàng)造了良好條件。本地及其他國(guó)內(nèi)企業(yè)欲在境外投資，不管是新設(shè)公司還是并購(gòu)股權(quán)，只要涉及獲取境外公司所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理等行為，都需要進(jìn)行境外投資備案。不同地區(qū)、行業(yè)境外投資備案所需條件和資料大體一致，略有不同。企業(yè)聘請(qǐng)熟悉境外投資備案審核流程及具備項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)律師協(xié)助，將增加備案成功率、提高備案效率及節(jié)省經(jīng)濟(jì)成本。本律師團(tuán)隊(duì)結(jié)合近期成功為客戶(hù)提供境外投資備案服務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，梳理境外投資備案辦理流程，打造境外投資備案法律服務(wù)產(chǎn)品，力爭(zhēng)為同類(lèi)需求客戶(hù)提供更加優(yōu)質(zhì)的服
一

境外投資備案適用情形及管理機(jī)構(gòu)

（一）境外投資備案適用情形

境外直接投資，英文簡(jiǎn)稱(chēng)ODI，英文全稱(chēng)Overseas Direct Investment，國(guó)家商務(wù)部頒布的《境外投資管理辦法》第二條將其定義為“境外投資是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。”國(guó)內(nèi)企業(yè)赴香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)投資參照境外投資管理規(guī)定執(zhí)行。

境外投資備案適用情形主要包括新設(shè)公司、并購(gòu)股權(quán)兩種方式，至于法律規(guī)定的“其他方式”僅是開(kāi)放性規(guī)定，為新型境外投資方式預(yù)留合規(guī)通道。簡(jiǎn)言之，只要國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)外投資涉及直接或間接獲得境外公司的所有權(quán)、控制權(quán)等權(quán)益即需要境外投資備案。同時(shí)提示，除法律規(guī)定境外投資備案適用情形，若國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)已投資設(shè)立的境外企業(yè)開(kāi)展二次投資行為不屬于境外投資管理范疇，無(wú)需有關(guān)部門(mén)審

（二）境外投資備案管理機(jī)構(gòu)

在我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)體系下，境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外投資備案主要涉及國(guó)家發(fā)展改革部門(mén)、國(guó)家商務(wù)主管部門(mén)以及國(guó)家外匯主管部門(mén)三個(gè)部門(mén)。境外投資備案根據(jù)投資金額大小、行業(yè)、國(guó)家等因素，分為備案制和核準(zhǔn)制。

企業(yè)境外投資涉及敏感國(guó)家和地區(qū)、敏感行業(yè)的，實(shí)行核準(zhǔn)管理。企業(yè)其他情形的境外投資，實(shí)行備案管理。在實(shí)踐中，一般以備案為主，核準(zhǔn)為
二

新境外投資合規(guī)備案的必要性

從宏觀角度，對(duì)外直接投資是我國(guó)“走出去”戰(zhàn)略的重要組成部分，是我國(guó)主動(dòng)參與國(guó)際分工，利用兩種資源兩個(gè)市場(chǎng)，規(guī)避?chē)?guó)外貿(mào)易壁壘，吸收國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)以及及時(shí)掌握外部信息的積極舉措，有利于推進(jìn)人民幣國(guó)際化的進(jìn)程，促進(jìn)國(guó)內(nèi)企業(yè)的發(fā)展和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)均衡。

從微觀角度，境外投資合規(guī)備案不僅作為企業(yè)境外投資或境外上市的合規(guī)途徑之一，更可以為企業(yè)帶來(lái)一系列的便利和優(yōu)勢(shì)。順利備案后，相關(guān)證書(shū)作為國(guó)家頒發(fā)給企業(yè)到境外投資的通行證，受?chē)?guó)家、國(guó)際法律保護(hù)，企業(yè)能夠以合法的方式完成境內(nèi)資金出境或?qū)崿F(xiàn)境內(nèi)資金不出境，境外獲取外幣的目的。在打通境內(nèi)外資產(chǎn)流通合法渠道的同時(shí)，有利于境內(nèi)企業(yè)合規(guī)開(kāi)拓境外市場(chǎng)，獲得當(dāng)?shù)卣�策或稅�?wù)優(yōu)惠，方便與境外客戶(hù)開(kāi)展業(yè)務(wù)，減少資金流動(dòng)成本，進(jìn)而統(tǒng)籌境內(nèi)外企業(yè)發(fā)展，優(yōu)化資源配置，更好地幫助企業(yè)成功在境外上市。此外，新設(shè)立的目標(biāo)企業(yè)還可以享受境外的稅收優(yōu)惠，節(jié)約企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，后續(xù)境外資金返程回國(guó)投資可以享受省市級(jí)各財(cái)政部門(mén)給予的相應(yīng)資金補(bǔ)貼。

反觀境外投資未合規(guī)備案的主體，將承擔(dān)不利后果：1.投資中止或終止，處以行政處罰；2.為不合規(guī)境外投資提供融資、擔(dān)保可能受到處罰并因合同無(wú)效遭受損失；3.投資外匯進(jìn)出受限。

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結(jié)合張熠律師團(tuán)隊(duì)今年成功協(xié)助客戶(hù)完成境外投資備案的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)相關(guān)法律法規(guī)、政策文件要旨，歸納與發(fā)改委、商務(wù)廳對(duì)口人員交流要點(diǎn)，本律師團(tuán)隊(duì)梳理境外投資備案的申請(qǐng)條件和審核流程，以期為同類(lèi)需求客戶(hù)尤其本地客戶(hù)提供參考。
三

境外投資備案的申請(qǐng)條件

境外投資企業(yè)須滿(mǎn)足以下申請(qǐng)條件：

1. 符合境外投資的性質(zhì)：屬于境內(nèi)企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。

2. 符合主體要求：屬于我國(guó)境內(nèi)依法成立的企業(yè)，我國(guó)法律未規(guī)定境內(nèi)企業(yè)成立需滿(mǎn)足一定期限方能進(jìn)行境外投資，但實(shí)踐中，如境內(nèi)企業(yè)成立時(shí)間不滿(mǎn)一年，境外投資審核較為嚴(yán)格，需要提供經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表或投資主體控股股東、普通合伙人或?qū)嶋H控制人最新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3. 符合投資可行性要求：需要具體說(shuō)明境內(nèi)投資主體股東或合伙人背景、資金來(lái)源以及境外投資項(xiàng)目的真實(shí)性。

4. 符合財(cái)務(wù)要求：近一年的審計(jì)報(bào)告未出現(xiàn)虧損，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率較低，凈資產(chǎn)回報(bào)率較高。


境外投資備案的審核流程

四

（一）境外投資備案流程總述

如前所述，境外投資備案主要涉及三個(gè)主管部門(mén)，需要取得相應(yīng)的核準(zhǔn)、備案和登記，分別是：

1.在國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)或地方發(fā)改委進(jìn)行核準(zhǔn)或備案。

2.在商務(wù)部或地方商務(wù)廳進(jìn)行核準(zhǔn)或備案。

3.在國(guó)家外匯管理局地方分局進(jìn)行外匯登記（所在地銀行直接辦理，地方外管局間接監(jiān)管）。

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如圖4所示，境內(nèi)投資主體如果存在前期費(fèi)用匯出需求，則需先向發(fā)改部門(mén)和外匯部門(mén)進(jìn)行申請(qǐng)；如果境外投資備案核準(zhǔn)項(xiàng)目涉及企業(yè)兼并購(gòu)協(xié)議或增資協(xié)議等法律文件，也需要在正式備案前簽署完畢。若不涉及上述兩種情況，則可以直接開(kāi)始備案流程。

備案流程需向商務(wù)主管部門(mén)及發(fā)改部門(mén)（具體級(jí)別參見(jiàn)本文圖2指引）進(jìn)行申請(qǐng)，報(bào)送相應(yīng)的項(xiàng)目材料。依據(jù)法律規(guī)定及本次服務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，目前商務(wù)主管部門(mén)與發(fā)改部門(mén)關(guān)于境外投資審查相互獨(dú)立，不存在何者審查為后者審查前置條件的規(guī)定，備案可以分別向兩個(gè)部門(mén)報(bào)送，由兩個(gè)部門(mén)同時(shí)審查，本律師團(tuán)隊(duì)本次備案項(xiàng)目服務(wù)即采取分別報(bào)送同時(shí)審查的方式，大大縮短備案時(shí)間，僅用時(shí)不足2個(gè)月即完成備案。商務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)整體審批企業(yè)境外投資事項(xiàng)，為符合要求的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》；發(fā)改部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)管企業(yè)境外投資行業(yè)流向，為滿(mǎn)足條件的企業(yè)頒發(fā)《境外投資項(xiàng)目備案通知書(shū)》。

待商務(wù)主管部門(mén)及發(fā)改部門(mén)核準(zhǔn)或備案結(jié)束，取得前述的兩份證書(shū)后，即可直接到所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，地方外管局僅間接監(jiān)管。

結(jié)束上述工作后，境外投資備案核準(zhǔn)工作完成，境外投資項(xiàng)目即可

（二）境外投資備案流程分述

以下分別說(shuō)明各個(gè)行政主管部門(mén)的核準(zhǔn)、備案或登記程序。

1.商務(wù)主管部門(mén)

商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)通過(guò)“境外投資管理系統(tǒng)”對(duì)企業(yè)境外投資進(jìn)行管理，并向獲得備案或核準(zhǔn)的企業(yè)頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書(shū)》，由商務(wù)部和省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)分別印制并蓋章，實(shí)行統(tǒng)一編碼管理。核準(zhǔn)及備案流程如下：

2.發(fā)展改革部門(mén)

根據(jù)《境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和備案管理辦法》和《國(guó)家發(fā)改委辦公廳關(guān)于啟用全國(guó)境外投資項(xiàng)目備案管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的通知》，應(yīng)實(shí)行備案管理的境外投資項(xiàng)目，原則上均通過(guò)“全國(guó)境外投資項(xiàng)目備案管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)”（下稱(chēng)“備案系統(tǒng)”）進(jìn)行申報(bào)。備案系統(tǒng)會(huì)根據(jù)填報(bào)的企業(yè)類(lèi)型、注冊(cè)地和項(xiàng)目中方投資額等信息，自動(dòng)分送國(guó)家發(fā)改委或相關(guān)省級(jí)發(fā)展改革部門(mén)受理。具體備案流程如下圖所示：

3.外匯管理部門(mén)

根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》，自2015年6月1日起，由銀行直接審核辦理境外直接投資項(xiàng)下外匯登記，國(guó)家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)通過(guò)銀行對(duì)直接投資外匯登記實(shí)施間接監(jiān)管。
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